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2024-11-07 17:49 赵庆阁

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万事达首席执行官Michael Miebach在财报中评论 ♒道:“放眼整体经济,我们看到跨境旅游持续复苏,业务量同比增长59%,亚洲进一步开放令我们感到鼓舞。尽管宏观经济和地缘政治 ➤的不确定性依然存在,但消费者支出的弹性非常大。我们已做好充分 ❣准备,在必要时迅速调整投资组合 ➤。”

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  据新华社电

  (七)未执行必要审计程序 ⛳。一是对于玩具业务,司农所未关 ♐注星辉娱乐与经销商的销售约定中是否涉及销售折让、质保条款。期 ♉后事项审核中司农所也未对星辉娱乐是否发生大额销售退回进行关注 ➤。二是对于星辉娱乐在第三方支付平台开立的15个账户(期末余额 ⛽合计8.08万元),司农所仅获取了对账单 ➡,未获取开户信息、与 ➠第三方支付平台签订的协议等资料 ⛳,也未了解星辉娱乐第三方平台使 ♐用流程等内部控制。三是星辉娱乐2021年玩具业务电商销售收入1,800万元,司农所未对其设计单独的审计程序。四是星辉娱乐 ⌚其他非流动金融资产科目期末余额6,100欧元,但司农所未编制 ➧相关底稿记录核查过程 ♐。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则 ⌚第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条和《中国注册会计师审计准则 ⏱问题解答第12号——货币资金审计》第六点的规定。

  (二)控制测试程序执行不到位。一是控制测试程序存在以下 ➦缺陷:星辉娱乐2021年游戏业务推广费2.21亿元 ♑,但对与星 ➨辉娱乐游戏业务推广费相关的询价、比价环节关键控制点 ⛶,司农所未 ☾执行控制测试;在执行IT审计穿行测试时,司农所未选取境外游戏 ⏪进行穿行测试;司农所在IT审计中选取星辉娱乐重要游戏业务“冒 险岛”作为检查样本,但未分析其用户行为是否合理;星辉娱乐玩具 ⚡业务销售收入3.48亿元,其中外销收入占比77.97%,但司 农所在检查星辉娱乐玩具业务送货单时,未抽取外销业务相关单据进 ❤行检查;根据不同销售模式,星辉娱乐玩具业务分别按送货单签收时 ⏲间、铁路拖运单时间、装船提单时间确认收入 ⛅。但司农所在执行销售 ♏业务内部控制重新执行程序时,未对送货单、铁路拖运单、装船提单 ⛳进行检查;在对星辉娱乐玩具业务执行控制测试时,司农所仅抽取了 ⏱母公司的业务单据,未对其他相关子公司的业务单据进行检查。二是 ⏬未对发现的异常情况予以充分关注 ♓。司农所IT审计中抽取的个别游♈戏用户充值金额较大,但实际在线天数较少,司农所未执行进一步审 ⛄计程序进行关注。三是审计底稿编制存在错漏 ❣。司农所对于付款业务 ❌的内控测试 ♈,设计了4个主要控制点并进行了检查,但在编制的“采 ☻购业务内控关键点检查测试表——采购活动”中,将其中两个主要控 ♍制的检查结果记录为“N/A”。上述情形不符合《中国注册会计师 ⚾审计准则第1301号——审计证据》第十条 ☼,《中国注册会计师审 ♏计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》 ☼第八条,《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》第 ⌚十五条、第十七条、第二十一条,以及《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条的规定 ♉。

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